De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over de wijze van berekenen van de verschuldigde schenkbelasting bij een schenking vrij-van-recht in combinatie met verrekening van overdrachtsbelasting. 

Artikel 3.111, vijfde lid, van de Wet inkomstenbelasting 2001 (hierna: Wet IB 2001) bevat een regeling waardoor de eigenwoningregeling gedurende een periode van maximaal twee jaar (24 maanden) van toepassing blijft voor de belastingplichtige die vanwege medische redenen of ouderdom is opgenomen in een verpleeg- of verzorgingshuis (hierna: zorginstelling). In de praktijk komt het regelmatig voor dat er tijdens de opname in de zorginstelling een ander in de woning van de belastingplichtige verblijft.

De Belastingdienst heeft een nieuw kennisgroepstandpunt gepubliceerd over de vraag hoe erfgenamen in box 3 moeten omgaan met een legitieme portie die op de peildatum (1 januari) nog niet is opgeëist door de legitimaris. Het gaat om standpunt KG:202:2026:4 (publicatiedatum 30 april 2026).  

In de Staatscourant is een nieuw Verzamelbesluit lijfrenten en andere periodieke uitkeringen gepubliceerd: Besluit van 31 maart 2026, nr. 2026-48474 (Stcrt. 2026, 14092). Dit besluit vervangt het verzamelbesluit van 21 januari 2025 (nr. 2024-375909).

De Kennisgroep successiewet heeft een vraag beantwoord over schenking bij afzien van pensioenverevening bij echtscheiding.

De Kennisgroep verzekeringsproducten en assurantiebelasting heeft het standpunt KG:070:2022:3 over de minimale uitkeringsduur bij omzetting van een ingegane oudedagsverplichting (ODV) naar een lijfrenterekening opnieuw gepubliceerd/gewijzigd (laatste update 20 februari 2026). De casus is herkenbaar uit de adviespraktijk: een DGA met een ODV in de BV waarvan de uitkeringen al lopen, wil (de resterende) ODV-waarde geruisloos omzetten in een bancaire lijfrente. En juist dáár ontstaat een uitkomst die voor veel adviseurs “niet uit te leggen” voelt.

De belastingplichtige (hierna: de man) en zijn partner (hierna: de vrouw) hebben op beider naam een kapitaalverzekering eigen woning (hierna: KEW). Het tegoed op de KEW behoort aan beiden voor de helft toe. De man en vrouw scheiden. In het echtscheidingsconvenant is bepaald dat de man de eigen woning en de eigenwoningschuld (hierna: EWS) krijgt toebedeeld. Die toedeling heeft al plaatsgevonden. De vrouw woont in een huurwoning. Bij de aanbieder heeft nog geen wijziging in de tenaamstelling van de KEW plaatsgevonden. De KEW staat dus nog zowel op naam van de man als de vrouw.

In een vraag en antwoordbrochure van 7 februari 2022 is aangegeven dat een proefpersonenverzekering (hierna: PV) moet worden gezien als een aansprakelijkheidsverzekering die niet onder de vrijstellingen van artikel 24, eerste lid van de Wet op belastingen van rechtsverkeer (hierna WBR) valt en dus belast is voor de assurantiebelasting.

De Kennisgroep aanmerkelijk belang publiceerde op 4 februari 2026 het standpunt KG:003:2026:2 over een situatie die in de adviespraktijk regelmatig voorkomt: een DGA leent vanuit de eigen BV geld uit aan een in het buitenland wonend kind voor de aankoop van een woning in dat buitenland. De vraag is vervolgens of die schuld – voor de Wet excessief lenen bij eigen vennootschap – kan worden behandeld als een eigenwoningschuld, zodat deze (onder voorwaarden) buiten aanmerking blijft bij het bepalen van het “bovenmatige deel” (en dus het fictief regulier voordeel in box 2).

Een eigenwoningschuld van vóór 2013 valt onder het overgangsrecht. Het is dan een ‘bestaande eigenwoningschuld’ (BEWS) zonder fiscale aflossingsplicht. Een BEWS blijft 30 jaar lang in box 1, als er niets verandert. Ook als iemand verhuist, kan de BEWS meegenomen worden naar een nieuwe woning. Toch ligt het genuanceerder: een BEWS kan niet altijd ‘herleven’ als hij een tijdje in box 3 heeft gezeten. Dat bevestigt de kennisgroep in een nieuw standpunt (KGS)