Staatssecretaris Van Oostenbruggen beantwoorde vragen van de Eerste Kamer over het toekomstig stelsel box 3.

Staatssecretaris Van Oostenbruggen informeerde de Tweede Kamer over de verschillende eventuele opties bij de voorgenomen verhoging van het forfait op overige bezittingen in de jaren tot de beoogde invoering van het stelsel op basis van werkelijk rendement per 1 januari 2028.

Het kabinet diende het wetsvoorstel tegenbewijsregeling box 3 in bij de Tweede Kamer. Met de tegenbewijsregeling biedt het kabinet aanvullend rechtsherstel in box 3, zoals geoordeeld door de Hoge Raad. Belastingplichtigen krijgen de mogelijkheid om het werkelijk behaalde rendement aan te tonen.

Op grond van artikel 10.6ter van de Wet inkomstenbelasting 2001 (Wet IB 2001) worden de forfaitaire rendementspercentages in box 3 voor de categorieën banktegoeden en schulden na afloop van het kalenderjaar met terugwerkende kracht tot en met het begin van het kalenderjaar vervangen door een bij ministeriële regeling vastgesteld percentage.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord op welke wijze een depositofonds voor uitvaartgelden in aanmerking moet worden genomen in box 3.

Het wetsvoorstel waarover de Afdeling advisering nu advies heeft uitgebracht, neemt de vuistregels van de Hoge Raad over in een tegenbewijsregeling. Daarmee krijgen belastingplichtigen de mogelijkheid hun werkelijke rendement aannemelijk te maken. Als dit rendement lager is dan hun forfaitaire rendement, wordt dit lagere rendement in aanmerking genomen. De tegenbewijsregeling is een tijdelijke regeling die geldt tot de invoering van een nieuw box 3-systeem.

Staatssecretaris Van Oostenbruggen stuurde de Tweede Kamer de antwoorden op de feitelijke vragen (86 stuks) over de stand van zaken van het wetsvoorstel werkelijk rendement box 3. De vaste commissie voor Financiën heeft de vragen gesteld. Hier onder een selectie uit deze vragen.

In een Kamerbrief geeft staatssecretaris T. van Oostenbruggen aan dat de voorgestelde Wet werkelijk rendement box 3 alles afwegende als beste optie ziet.

Het vraagstuk van de individuele en buitensporige last ontwikkelt zich in de jurisprudentie. Dit standpunt geeft de stand van zaken tot de publicatiedatum met betrekking tot dit vraagstuk en beperkt zich tot de individuele en buitensporige last in relatie tot box 3.

De Kennisgroep inkomstenbelasting niet-winst heeft de vraag beantwoord welke aspecten van belang zijn bij het beoordelen of sprake is van een individuele en buitensporige last in box 3. [Let op: 9/1/2025 is standpunt Belastingdienst bijgewerkt, zie ander artikel]